鸿博体育为进一步阐述服务贸易出口持续强劲增长的动因，我们需要对其具体影响途径进行深入的分析。服务贸易出口持续强劲增长的动因具体情况如下：

　　一个国家的创新靠人才特别是高层次人才，服务贸易的创新同样离不开高层次人才，因而不断增多的研究生数量为服务贸易的发展增添了新的动力，尤其在我国信息技术服务贸易行业最为显著。因此，不断的人才积累尤其是高层次的人才积累能够有效的提升一个国家的创新活动能力，从而加速推动其国家的科学技术向前发展，引领服务贸易领域创新发展的时代潮流，进而支持服务贸易出口持续强劲增长。而教育经费的支出是教育事业发展的前提和保障，因而教育经费的投入为人才培养创造了必要条件，较高的教育经费投入水平会增强人力资本要素禀赋的充裕度，从而形成服务贸易的比较优势，进而推动一个国家服务贸易出口的持续强劲增长。

　　随着经济全球化和跨国公司的迅速发展，国际服务贸易投资对国际服务贸易发展的作用日益凸显。在FDI进入的过程中，会为服务贸易的发展带来新的管理经验、新技术和新知识，一方面为服务贸易的发展起到推动作用，另一方面在服务贸易发展中不断地吸收国际先进的管理经验、新技术和新知识有助于增强服务贸易产品的创新能力。伴随FDI进入，还会产生竞争效应和人力资本积累效应。竞争效应促使企业改进服务产品生产效率、提高服务产品质量和创新服务贸易产品。人力资本积累效应促进资本输入国的人力资本积累与开发水平。因而FDI能够增强服务贸易出口持续强劲增长的能力。

　　在现代服务贸易发展的过程中，不可避免会出现一些意想不到的各种风险，而保险市场的不断发展为服务贸易发展提供了有效规避风险的手段，从而使得服务贸易能够在意外的情况下正常有效的发展，因而能够促进服务贸易出口的持续强劲增长。

　　（四）研究发展经费（R＆D）与研发活动过程中科学家与工程师的数量（Sci＿N）

　　研究发展经费投入是进行科研活动最基本的物质保障，充足的研发经费投入可以有效推动服务贸易研发技术进步。科学家与工程师的数量则是创新活动的主体，具有一定规模的科学家与工程师的数量是进行服务贸易创新活动的必要条件。因而研究发展经费、科学家与工程师人数的增加能够推动服务贸易出口的持续强劲增长。

　　根据本文设定模型的需要，选取我国1987～2011年间的相关数据进行时序数据的一般线性回归模型分析，服务贸易出口持续强劲增长动因的相关数据分别来源于《中国服务贸易统计2011》、《中国统计年鉴》（1987～2011年）、《中国科技统计年鉴》（1987～2011年）。在实证研究服务贸易出口持续强劲增长的动因分析过程中，我们选择历年的服务贸易出口额作为被解释变量，选择研究生人数、教育经费投入、FDI、保险费用、R＆D、R＆D过程中科学家与工程师人数作为解释变量。表1就这些解释变量作进一步的阐明。

　　根据前面的分析框架，为实证检验服务贸易出口持续强劲增长动因的影响作用，本文的一般线性回归模型设定如下形式：（略）。

　　在实证分析服务贸易出口持续强劲增长动因的影响作用时，首先对各变量进行单位根检验。本文采用ADF单位根检验，具体结果如表2所示，检验结果表明所有变量均为非平稳的时间序列，一阶差分之后均为平稳的变量。

　　在平稳性分析的基础上，我们对服务贸易出口持续强劲增长动因的影响作用进行协整分析时采用Johansen检验方法对多变量之间的协整关系进行检验，具体结果如表3所示。从服务贸易出口持续强劲增长动因的影响作用的协整检验结果来看，在5％显著水平下，无论是迹检验结果还是最大特征值检验结果都表明存在0个协整向量的假设被拒绝，因此，我们可以得出Serv＿Exp与Edu＿M＿N、Edu＿Fin、FDI、Ins、R＆D、Sci＿N之间存在协整关系，即服务贸易出口与研究生人数、教育费用、FDI、保险费用、研发投入、科学家与工程师人数之间存在长期稳定均衡的关系。

　　在协整分析的基础上，为了能够更好地研究研究生毕业人数、教育经费、外商直接投资、保险水平、研发经费投入、研发活动过程中科学家与工程师数量对服务贸易出口持续强劲增长的影响，首先有必要分析每一个因素对服务贸易出口持续强劲增长的影响，具体情况如表4所示。从研究生毕业人数（Edu＿M＿N）、教育经费（Edu＿Fin）对服务贸易出口持续强劲增长的影响来看，研究生毕业人数与服务贸易出口持续强劲增长之间呈现出显著的正向关系，也就是说在我国研究生毕业人数不断增加的过程中，有效地推动了我国服务贸易的发展；教育经费与服务贸易出口持续强劲增长之间同样通过了显著性检验并且呈现出正向关系，亦表明伴随教育经费的投入增加，对我国服务贸易发展发挥了重要作用。究其缘由，我们研究发现，研究生毕业人数的增加意味着创新性人力资本的增加，从而推动服务贸易的创新，进而影响服务贸易出口持续强劲增长；教育对培养人才特别是创新性人才具有基础性和先导性作用，而教育经费投入的增加为培养人才创造了必要的条件，因而教育经费的增加能够影响到服务贸易出口的持续强劲增长。

　　从外商直接投资（FDI）对服务贸易出口持续强劲增长的影响来看，外商直接投资与服务贸易出口之间有显著的正向关系，即伴随我国外商直接投资不断增加的过程中，有效的促进了我国服务贸易的出口。在我国外商直接投资的电子信息领域的服务贸易出口影响最为突出，高水平、高层次的外商直接投资不仅可以促进新知识、新技术的扩散，而且还会促进人力资本积累，因而外商直接投资能够在一定程度上增强我国服务贸易的创新能力，进而促进我国服务贸易的出口持续强劲增长。

　　从保险费用（Ins）对服务贸易出口持续强劲增长的影响来看，保险费用对服务贸易出口影响通过了显著性检验，并且呈现出正向关系。保险费用对服务贸易出口的拟合优度达到0．98，表明保险费用对服务贸易出口持续强劲增长有很好的解释作用，即保险市场的发展对服务贸易出口持续强劲增长的促进作用影响显著。保险市场的不断发展为服务贸易发展提供了有效的化解市场风险的手段，从而使得服务贸易能够在意外的情况下都能够正常有序健康的发展，因而能够促进服务贸易出口的持续强劲增长。

　　从研究发展经费（R＆D）、研发活动过程中科学家与工程师的数量（Sci＿N）对服务贸易出口持续强劲增长的影响来看，研究发展经费、研发活动过程中科学家与工程师的数量对服务贸易出口的影响都通过了显著性检验，并且呈现出明显的正向关系。通过深入研究发现研究发展经费是服务贸易创新的重要条件，一定数量规模的科学家和工程师则是服务贸易创新的必要保障。发达国家不断增加的研发经费投入、数量庞大的科学家和工程师人数与服务贸易创新能力强劲方面有密切联系的事实证明研发经费投入水平、科学家与工程师数量对服务贸易创新具有非常重要的影响。因而一个国家科研发展水平的不断提高能够有效地提高该国服务贸易的创新能力，进而促进服务贸易出口持续强劲增长能力的提高。特别是我国开展“863计划”、“973计划”以来，我国研发经费投入不断增加，直接有力地促进了我国科技的发展与进步，为服务贸易创新能力的提高提供了有力的保障，有效地促进了服务贸易特别是新兴服务贸易的发展。

　　在前面研究得出研究生毕业人数、教育经费、外商直接投资、保险水平、研发经费投入、研发活动过程中科学家与工程师数量都对服务贸易出口持续强劲增长有显著的正向影响，即研究生毕业人数、教育经费、外商直接投资、保险水平、研发经费投入、研发活动过程中科学家与工程师数量的增加都能够促进服务贸易持续强劲增长。但是，这些变量对服务贸易出口持续强劲增长是否从整体上也呈现出显著的特征，因而有必要从整体上研究这些因素对服务贸易出口持续强劲增长的影响。如表5所示。

　　从解释变量研究生毕业人数逐步增加到科学家与工程师人数对服务贸易出口持续强劲增长的影响来看，都通过了F检验，表明这些因素从整体上对服务贸易出口持续强劲增长的影响显著。拟合优度从0．826增加到0．997，也就是在这些解释变量逐步增加的过程中，对服务贸易出口持续强劲增长的解释能力越来越高。亦表明伴随研究生毕业人数、教育经费、外商直接投资、保险水平、研发经费投入、研发活动过程中科学家与工程师数量不断增加的过程中，有效的推动了我国服务贸易出口的增长。事实上，自改革开放年代以来，由于我国教育发展的水平不断提高、对外开放程度的不断深化、保险市场的不断完善、科研水平与实力的不断增强，因而能够有效的促进我国人力资本积累提高、外资利用程度的深化、市场风险意识的增强、科技创新能力的飞跃，进而提高了我国服务贸易的创新能力，增强了服务贸易特别是新兴服务贸易出口持续强劲增长的能力。

　　RCEP即区域全面经济伙伴关系（RegionalCom-prehensiveEconomicPartnership，RCEP），是东盟10国邀请中国、日本、韩国、印度、澳大利亚和新西兰共同参加的自由贸易协定，目标是在目前东盟与上述6国建立的5个自由贸易协定的基础上，进一步削减壁垒，扩大货物和服务贸易，促进区域内投资及其他经济技术合作，建设成多领域、高质量和互惠的自由贸易区。作为成员国的澳大利亚、新西兰、印度和中国，都是畜牧业生产大国，RCEP的建立将极大促进区域内畜产品贸易自由化，这将会导致中国畜产品出口竞争加剧，也会带来畜产品进口的增加。近年来中国畜产品进口规模不断扩大，无论是增速还是进口总量，均远超畜产品出口，由此畜产品贸易逆差问题日益严重。RCEP协议一旦达成，将对中国畜产品贸易逆差产生深远的影响。就现有研究来看，多局限于单一自贸区对单个畜产品贸易的影响，且对RCEP的研究以定性描述和定量的经济效应分析居多[1-4]，关于RCEP对中国畜产品贸易影响的研究缺乏。在RCEP谈判不断取得进展的情况下，有必要全面总结中国畜产品贸易的现状，并在此基础上，定量分析RCEP的建立对中国主要畜产品贸易带来的影响。

　　RCEP的概念最早在2011年2月东盟经济部长会议上提出，2012年东盟与中国、日本、韩国、澳大利亚、新西兰和印度等国领导人共同宣布开始RCEP谈判，标志着RCEP建设正式启动。2013年5月在文莱开始了第1轮RCEP谈判，从2014年4月第4轮谈判到2016年8月第14轮谈判，各方围绕RCEP的货物、服务、技术、知识产权、竞争、经济技术合作等一系列议题展开磋商，深入谈论了货物、服务和技术的市场准入问题，并取得了一定进展。2016年10月RCEP第15轮谈判在中国举行，各方完成了经济技术合作章节内容的磋商，这是RCEP完成的第1个章节谈判。2016年12月第16轮谈判在印度尼西亚结束，与会16国代表就中小企业章节达成一致，并在竞争政策章节谈判取得了较大进展。鉴于RCEP由16个成员国构成，中国畜产品贸易不仅涉及了畜产品自身多个种类，还与畜产品相关的其他农产品及工业产品密切相关，局部均2002年的28.51亿美元迅速攀升到2011年的64.16亿美元，增长了125%；近几年来，畜产品出口仍保持较高的增速，但是受到全球贸易增速放缓的影响，2015年畜产品出口了62.71亿美元，与2014年相比减少了13.7%。2.1.

　　中国畜产品进口总体保持了较高的增速，先后经历3个阶段。由图1可见，第一阶段为平稳增长时期，从1992年的8.87亿美元增加到1998年的12.98亿美元，年均增长率为6.6%；第2阶段为较快增长时期，从1999年的18.35亿美元增长到2008年的77.22亿美元，年均增长率为17.3%；第3阶段为高速增长时期，畜产品进口额从2009年的65.9亿美元增长到2014年的206.03亿美元，年均增长率达25.4%。2015年受世界经济总体影响，中国畜产品进口有所下降，进口额达178.47亿美元。2.2中国畜产品贸易结构2.2.1中国畜产品出口结构20世纪90年代，中国主要出口肉类、活动物、羊毛及丝和其他动物产品，形成了四分天下的格局。经过10年的发展，畜产品出口结构开始出现分化，肉类产品出口比重上升，活动物和羊毛及丝类产品出口比重下降。近年来，畜产品出口结构有了新的变化，其他动物产品的比重接近三成（表1），2015年其他动物产品出口比2014年略微下滑，但仍然达到28%。羊毛及丝类产品的比重继续下降，占据7%的出口份额；肉类产品出口仍居于畜产品出口额的第一位，2015年占据44%的出口比重。活动物、禽蛋蜂蜜、奶产品、油脂和生毛皮所占的出口份额较小。2.2.2中国畜产品进口结构由表2可知，早期畜产品进口量较大的依次是羊毛及丝、生毛皮、奶产品和肉类产品。2001年中国畜产品进口逐渐显现出衡模型无法进行有效的分析，因此需要采用可计算一般均衡模型。全球贸易分析模型(GlobalTradeAnalysisProject，GTAP)是国际贸易研究领域中最为著名的一般可计算均衡模型，本文采用GTAP模型来研究RCEP对中国畜产品贸易的影响。GTAP模型由美国普渡大学开发，目前被广泛应用于国际贸易政策模拟。GTAP模型将全球划分为多个国家和地区，每个地区是一个一般均衡的子模型，各地区通过国际贸易密切相关。任何一国的贸易政策改变会导致其他各国各部门的相关变量发生变化，直到整个系统再次实现一般均衡。该模型假设消费者和生产者具有理性，完全市场竞争，规模报酬不变，产品和要素市场出清。GTAP模型设定5种生产要素、3个经济主体和2个国际部门，借助于GTAP数据库，定量分析一项或多项新政策变化对多国多部门所造成的影响。在生产方面，GTAP采用3层嵌入结构，利用固定替代弹性函数和里昂剔夫函数，对进口中间品、国产中间品和5种生产要素进行生产；在消费方面，私人家庭采用固定差异弹性效用函数，政府支出采用柯布-道格拉斯效用函数；在运输方面，国际运输部门的货运需求取决于货物到岸价与离案价的差额；政府的干预既包括补贴也包括征税[5]。2中国畜产品贸易现状按照《协调商品名称和编码制度》（HS编码）1992版本，将畜产品分为8个种类：活动物（HS01）、肉类（HS02和HS1601-1602）、奶产品（HS0401-0406）、禽蛋蜂蜜（HS0407-0410）、其他动物产品（HS0502-0507、HS0510-0511）、生毛皮（HS4101-4103、HS4301）和羊毛及丝（HS5001-5003、HS5101-5103）。2.1中国畜产品贸易的规模20世纪90年代初以来，中国畜产品进出口总额获得了大幅度增长，从1992年的29.99亿美元增至2001年的57.4亿美元，入世后中国畜产品进出口总额进入快速增长期鸿博体育，2010年达147.71亿美元，近年来中国畜产品进出口总额跃进200亿美元大关，2015年达241.18亿美元。2.1.1畜产品出口规模加入WTO前，畜产品出口处于缓慢增长状态，由图1可见，由1992年的21.12亿美元增加到2001年的29.56亿美元；中国成功加入WTO后，畜产品出口迎来了高速增长，由资料来源：根据UnComtrade数据库，整理得出图11992—2015中国畜产品进出口规模变化进出口总额进口额出口额122014进出口额，亿美元年三分天下的格局，羊毛及丝类产品的比重开始下滑，生毛皮和肉类比重开始上升。近年来中国畜产品进口结构再次发生较大变化，肉类产品进口长期稳居第一位，2015年肉类产品的进口比重达到37%，生毛皮和羊毛及丝类产品分别占进口总额的22%和15%。奶产品进口比重近年来不断上升，2015年超过羊毛及丝类产品位居第3位。2.3中国畜产品贸易逆差由图2可见，中国畜产品在入世前基本处于顺差状态，1996年贸易顺差达到了17.53亿美元，之后逐年递减。入世后，中国畜产品贸易开始转为逆差，从2002年的0.16亿美元逐渐扩大到2014年的133.34亿美元。2015年中国进口了178.47亿美元，出口了62.7亿美元畜产品。表面上来看，畜产品的贸易逆差是由于畜产品的出口增速和进口增速差异导致，中国畜产品出口的年均增长率为4.8%，而畜产品进口的年均增长率达到了13.9%；深层次原因是贸易自由化不断深入带来的全球畜产品比较优势发挥作用。2.4中国与RCEP成员国的畜产品贸易情况中国与RCEP其他15个成员国的畜产品贸易量非常大，2015年中国向上述成员国出口了22.41亿美元的畜产品，占当年中国畜产品出口总额的35.74%；中国进口了72.71亿美元，占当年中国畜产品进口总额的40.74%。中国主要从RCEP贸易伙伴进口奶产品、羊毛及肉类产品，向其出口加工肉制品、其他动物产品等畜产品。在RCEP成员国中，新西兰和澳大利亚是中国畜产品的主要进口来源地，日本和印度是中国畜产品出口的主要目的地。鉴于RCEP多个成员国是中国重要的畜产品贸易伙伴，有必要预测分析这一自贸协定的建立对中国畜产品贸易的影响。

　　3.1数据筛选本文基于RunGTAP3.59软件和升级的GTAP9数据库进行计算，根据研究需要将GTAP9数据库原有的140个国家重新划分为10个新地区：中国、澳大利亚、新西兰、印度、日本、韩国、东盟、美国、欧盟和其他国家。根据研究目标和相关畜产品的定义，将原有的57个部门分类，重新划分为7个部门：活动物、奶产品、动物肉类、羊毛及丝、其他动物产品、其他农产品和非农产品（表3）。3.2情景方案设计标准的GTAP模型是比较静态分析模型，本文采取Walmsley递推动态方法，将GTAP9数据库进行动态升级到2018年[6-7]。政策情景设定如下：在中国-新西兰自贸区贸易效应已经显现，中国-澳大利亚自贸区和中国-韩国自贸区成立时间短、减税效果有限的条件下，假设2018年RCEP协议正式生效，16个成员国的双边进口关税为零，各自对区域外国家的关税壁垒维持原状。3.3模拟结果分析RCEP的建立会促进中国畜产品的进口，由表4可见，羊毛及丝产品进口增长最快，增长了45.12%，由于新西兰已经和中国达成自贸区并早已显现出贸易效果，在贸易转移和贸易创造效应共同作用下，澳大利亚对中国的羊毛出口增长起了很大的作用。进口关税减免促进了奶产品进口，奶产品进口增长了13%，中国从澳大利亚、韩国、日本的奶产品进口量均有较大幅度的增长。动物肉类进口提升了7.18%，进口增幅较明显，增幅主要来源于印度、澳大利亚及新西兰的进口。其他动物产品及活动物进口增幅较小，这和中国进口量较小、自身具有一定的比较优势密切相关。贸易的自由化同样带动了中国畜产品的出口，中国羊毛及丝产品的出口增长了66.34%，增长主要来源于对印度蚕丝出口的增加，中印蚕丝贸易量巨大，关税的减免进一步促进了中国蚕丝出口的增长。动物肉类出口增长了18.97%，这和中国禽肉的比较优势密切相关，贸易自由化促进了中国禽肉在亚洲市场的占有率，尤其对日本出口的增加明显。奶产品和其他动物产品的出口增长较为缓慢，活动物出口因竞争加剧有所减少。由于中国畜产品出口金额与进口金额差距较大，RCEP建立后会进一步加剧中国畜产品贸易逆差。由表5可见，畜产品贸易逆差整体增加了35.87亿美元，其中羊毛及丝产品的贸易逆差会增加25.53亿美元，中国羊毛贸易逆差近年来呈逐渐加大的趋势，RCEP成员国澳大利亚、新西兰和印度的羊毛在价格上具有较强的竞争力，因澳大利亚和新西兰的细羊毛品质较高，贸易自由化对中国羊毛产业带来的冲击将长期存在。奶产品的贸易逆差将增加4.73亿美元，RCEP区域内中国和印度虽然是奶产品生产大国，却不是贸易大国，两国奶产品主要立足于自给自足，新西兰和澳大利亚的奶产品比较优势明显，贸易自由化对中国奶产品贸易的影响较大。活动物和动物产品的贸易逆差金额增加相对较小，这和中国两类产品的贸易量较小有关。动物肉类产品贸易逆差仅增加0.63亿美元，贸易自由化尽管会带来牛肉和羊肉进口的增加，但多数RCEP国家主要集中于亚洲地区，中国禽肉出口具有较强的竞争力，禽肉出口金额的增加在一定程度上抵消了牛羊肉进口金额。

　　《京都公约》对自由区的定义是：“自由区”一词，指一国的部分领土，在这部分领土内运入的任何货物就进口税及其其他各税而言，被认为在关境以外，并免于实施惯常的海关监管制度。《欧共体海关法典》对自由区的概念作了相类似的描述：自由区及自由仓库是共同体关境的一部分或者是位于关境内但与关境内其他地区相隔离的地域。……非共同体货物，在征收进口关税和商业政策进口措施适用方面，在办理自由流动接关或其它海关程序前，或者不按海关法规规定的条件使用或消费前，被视为尚未进入共同体关境。[39]

　　1984年联合国贸发会议报告中关于自由贸易区的定义是：自由贸易区是货物进出无须通过国家海关的区域。在最初的时候，此类区域主要用于储存和贸易，而最近则强调进行制造、加工和装配业务活动。货物进入自由贸易区可不缴纳关税或受配额的限制，并可无限期的在那里储存。[40]

　　《美国对外贸易区委员会通用条例》对自由贸易区的定义是：[41]它是一个隔离的、封闭的、被管辖的作为公共设施而运作的区域。在进口港（即报关海港）及其邻近地区，配有装卸、处理、存贮、使用、制造、商品展示等设施以及拥有海、陆、空的转运能力。任何国外和国内的商品都可以进区，不受美国海关法的约束，而法律禁止的商品或有害于公共利益、健康或安全而被委员会命令禁止的商品除外。而允许进区的商品可以任何方式存贮、展示、制造、混合或使用，除了法令和其他法律及条例所规定的以外。商品可以最初的包装或其他形式进行出口、破坏或从区内发送到关境内。如果运往关境内，应缴纳关税，但是，如果再运到国外的某些地点，就不必缴纳关税。[42]《智利自由贸易区法》对自由贸易区的定义是：自由贸易区是界线隔离明确、紧靠某港口或机场、受海关治外法权保护的区域或单独的地块。在这些地方，货物可以储存、加工、制造或销售，无任何限制。《智利伊基克自由贸易区有限公司内部运作条例》第1条规定，伊基克自由贸易区是紧靠伊基克港口、有明确隔离界线、受到海关治外法权推论保护的单独的区域或地块。在自由贸易区内可从事经自由贸易区法特别立法批准的各种贸易和工业经营活动。[43]

　　上述关于自由贸易区的定义表明，自由贸易区的突出特点是“境内关外”（欧共体具有特殊性），区内可进行仓储、贸易、加工等业务，在关税、配额和许可证等方面有优惠规定，货物的储存期限不受限制等。

　　在自由贸易区的历史上，其功能也是不断发展变化的。最初的自由贸易区主要以商业功能为主，主要从事商业活动，诸如转运、储藏、包装和转口贸易等，这些自由贸易区的设立清除了通常复杂的海关手续对货物流动造成的障碍，这时的自由贸易区一般被称为商业导向的自由贸易区（commercially-based free ports）。第二次世界大战以后，一种新型的自由贸易区开始出现。商业导向的自由贸易区被制造导向的自由贸易区（manufacturing-oriented zones）所取代。这些自由贸易区出现的主要原因是发展中国家为了吸引外资和增加出口。作为回应，西方国家的跨国公司将大量的剩余资本转移到这些国家。在上一世纪50年代到60年代中期，贸易和生产功能相结合的自由贸易区开始出现。70年代以后，自由贸易区的功能又在扩展，在原有功能的基础上，更加综合化。[44]

　　各国自由贸易区的功能具有一定的共同性，但由于具体情况的不同，又具有各自的特点。根据1934年《美国对外贸易区法》，美国自由贸易区的功能主要为进出口贸易、转口贸易和仓储。1950年，国会修订了1934年的法案，容许在自由贸易区内进行加工制造活动。1980年4月12日，美国海关当局作了一个裁定，允许用美国的零部件和外国原材料装配成品，其增值部分免于征税，进一步鼓励在自由贸易区内进行加工制造业务。[45]之后，根据对外贸易新的发展，美国自由贸易区的功能又有所增加，目前，其主要功能有：进出口贸易、保税仓储和简单商业性加工、商品展销、混合加工和制造及转口贸易等。[46]

　　巴拿马科隆自由贸易区具有便利的区外优势，因此，其主体功能为转口贸易，而为主体功能配套的辅助功能有保税仓储、金融和服务功能等。

　　智利伊基克自由贸易区的主要功能为转口贸易、进出口贸易以及相配套的仓储、装配、组装、加工、制造业等，而在仓储区内可从事展示、批发和仓储作业；在商业区内可从事展示和零售业务。允许在自由贸易区内开展零售活动是该自由贸易区区别于其他自由贸易区的一大特色。[47]

　　加纳的自由区（Free Zone）内容许从事的经济活动范围很广，除了货物的储藏和制造以外，还容许提供服务。[48]

　　总之，自由贸易区的功能已经从最初的单纯贸易功能发展到贸易、加工及其他功能综合发展的程度。各个自由贸易区往往根据自身的具体情况而有所侧重。

　　良好的管理体制是自由贸易区健康发展的前提条件。自由贸易区管理体制包括两方面的内容：在宏观层面，政府对自由贸易区如何管理；在微观层面，自由贸易区自身如何管理。

　　在宏观管理方面，自由贸易区数量众多的国家通常设有专门的宏观管理机构，负责对全国各地的自由贸易区进行设区审批、监督、检查和协调管理。各国法律规定的中央主管部门有所区别，有的国家专设一个中央管理机构，如美国的外贸区委员会就是联邦政府领导的直接管理全国所有外贸区的最高机构；韩国政府于1973年1月6日解散了马山自由出口区管理局和其他工业区管理局，设立了工业区管理局，在工商部领导下，负责管理全国所有自由出口区的全面开发工作。有的国家则是有原有的中央部门进行监管。[49]

　　在微观管理方面，国外的自由贸易区有三种管理模式：组织管理模式、行政管理模式和混合管理模式。在组织管理模式下，通常由一个自由贸易区内的非营利的、私人的、公营的或公私合营的公司负责基础设施的提供。它们也从事一些经济活动，提供必要的后勤方面的服务。在行政管理模式下，往往由地方行政当局代表相关机构管理自由贸易区内的经济、贸易和工业活动，或者由当地的港口和海关当局直接进行管理。混合管理模式是对组织管理模式和行政管理模式的综合，在这一模式下，一个最主要的管理特征是对自由贸易区内的工作人员进行区分，通常分为出资人、管理人、商业经营人和服务协调人等，这些人都要接受政府的监管；此外，地方政府往往把相关的组织和管理活动转包给一个私人公司。最近对混合管理模式的一种修正是，由一个半国营商业机构集中处理自由贸易区运转的所有事务。[50]

　　为了使自由贸易区吸引国内外投资者，促进自由贸易区的繁荣和发展，各国政府尤其是发展中国家的政府，在制定自由贸易区法律时，往往制定许多优惠制度。

　　关税豁免优惠。无论是发达国家还是发展中国家的自由贸易区，关税豁免是最普遍的和必要的优惠手段。在美国，利用对外贸易区在关税方面的优惠有：①关税延迟（Duty Deferral）。关税（包括联邦消费税）只有在货物从对外贸易区运入美国关税领土（或者NAFTA国家如加拿大、墨西哥等国）时，才予以缴纳。这样可以使得对外贸易区的使用人得到现金流通方面的好处。②关税排除（Duty Elimination or Duty Avoidance）。货物进口到对外贸易区，然后从对外贸易区出口，除NAFTA国家以外，将不缴纳关税（包括消费税）。货物进口到对外贸易区，或者在区内在区内毁坏，也不缴纳关税和消费税。③倒转关税的减轻（Inverted Tariff Relief）（前以述及）。[51]

　　爱尔兰香农出口加工区对进入区内的生产设备，对为生产出口产品而进口的原料、零部件等，均予以免税。台湾高雄出口加工区对岛外输入的产品、机器设备、原料、半成品等，免征进口关税。韩国马山出口加工区免除进出口税，凡外资企业自用的进口机器、设备、原料、半成品一律免除进口关税；同时，对出口商品也一律免除出口税。印度坎德拉出口加工区对用于出口生产的生产资料、原材料、包装材料及其他所需物资可不受任何限制，从任何国家进口都免除进出税。埃及塞得港自由工业区对区内生产所需进口的机器设备、工具、原料等免征关税。香港除对五类外国商品（酒类饮料、烟草及其制品、石油、化妆品和药品）入境征收关税外，其他的生产资料和生活资料都免税。巴拿马科隆自由贸易区除爆炸品、、麻醉品、易燃品和其他特别规定的商品外，都可自由进入区内。[52]进入意大利自由贸易区的外国商品，以及仓储、再出口、销毁和损坏的商品均享受关税豁免。但是，在自由区内使用和消费的外国商品，包括建筑材料、机械设备、办公用品和家具等均要缴纳关税。[53]

　　所得税和其他税收的减免优惠。在美国对外贸易区，对从美国境外进口的并为达到储存、销售、展览、重新包装、装配、批发、分类、定级、清洁、混合、陈列、制造或加工的目的而在区内保存的商品，或者在美国国内生产并为出口目的而保存于区内的商品，无论处于原始形态或经上述处理而改变形态的，均免征州和地方的从价税。[54]

　　《土耳其自由贸易区法》规定，在自由贸易区内从事经营活动的自然人或法人，无论是无限责任纳税义务人或是有限责任纳税义务人，只要他们的营业收入和费用支出是符合土耳其的《外汇管理条例》的规定，其收入和支出可以免除所得税和公司税。智利伊基克自由贸易区对公司在经营期内免征公司所得税；免征增值税；货物流通免除一切地方税；进口货物仅征收货值3％的货物税。葡萄牙规定对自由贸易区内的所有经营实体均免征地方税收。菲律宾政府规定，对自由贸易区企业只征收5％的营业税，免征其他税收。在智利伊基克自由贸易区，除免关税外，公司在经营期内免公司所得税、增值税；货物（包括生活资料）流通免除一起地方税；进口货物仅征收货值3％的货物税。[55]

　　韩国马山出口加工区免除各类税收，从技术引进合同批准之日起或从企业注册之日起，5年内免除工资所得税；免除5年的法人税，此后3年内减免50％；免除5年的财产税，此后3年减免50％；免除5年的财产购置税，此后3年减免50％。[56]

　　韩国政府最近决定对设立在济州岛自由贸易区的工、商企业提供的税收优惠有：①对在自由贸易区内至少投资1，000万美元的新建制造业与商业企业，头3年免纳个人所得税与公司所得税，后两年减征5％。②济州市约有44万平方公里的土地被划为综合产业区，目的是吸引生物工程与信息技术企业。新规定对上述高新技术投资者的财产税减半，其进口的资本货物与研究设备免征关税。③在济州岛旅游的韩国人可在岛上指定的免税商店购货，每年4次，每次购货金额最高可达300美元。④对济州岛高尔夫球场的入场费免征特别消费税与教育税，因此，其入场费要比其它地区低40％到50％，每张入场卷只售50到60美元。[57]

　　印度坎德拉出口加工区对前来投资的企业，前5年免缴各种税收；区内企业免纳国内消费税；区内企业在区外购买货物所纳营业税由区管理部门补偿。埃及塞得港自由工业区对企业投产后5－8年内免征利润税、流动资金税、所得税和印花税；对外籍雇员免征工资所得税。巴西马瑙斯自由贸易区对在区内投资办厂的私人企业，免征工业产品税、商品流通税和所得税，免税期30年不变；降低金融营业税。巴拿马科隆自由贸易区实行优惠的税收政策，区内企业每年所获利润，按累进原则向巴拿马政府缴纳2.5％至8％不等的所得税。如果雇佣巴拿马籍劳工30人以上，可根据情况减税0.5％至1.5％。另外，对特别鼓励的区内加工工业在一定时期内可以免征所得税。除车辆牌照税外，免其它地方市政税。[58]巴拿马科隆自由贸易区为鼓励外国厂商在区内投资，对相关企业，只征收所得税，免除领事签证费及全部国家和地方税。[59]

　　多米尼加共和国法律规定，在自由贸易区豁免所有的影响生产和出动的税收和费用。这些优惠措施对于多米尼加共和国和海地边界附近的自由贸易区，期限为25年；对于多米尼加共和国其他区域的自由贸易区，期限为15年；全国自由贸易区委员会有权对这些优惠期限予以延长。[60]

　　《加纳自由区法》规定，企业自开业之日起10内免征所得税，之后，所得税的税率不超过8％；对股东投资到自由区而获得的红利也免征所得税。[61]

　　资本和利润的自由汇出。由于发达国家的货币可自由兑换，因此这方面的优惠制度主要是发展中国家制定的。巴拿马科隆自由贸易区对外国银行给予各种优惠条件，外币可以自由流通和出入，促进了金融业的迅速发展。《土耳其自由贸易区法》规定，自由贸易区的经营活动涉及的所有支付活动，都应当以外汇的形式进行，但经部长会议批准，也可用土耳其本国货币进行。《埃及自由区法》规定，外资企业的利润所得，可自由汇往埃及境外。[62]韩国马山出口加工区允许外商将利润汇回本国。投资资本额从企业营业的第3年度起也可以按每年不超过投资总额15％的限度汇回本国。[63]

　　投资优惠制度。许多国家政府在有关法规中明确规定，对在自由贸易区内投资的外国企业不实行国有化和没收资产的政策，以保证投资者免受因战争、动乱带来的影响和损失。如加纳政府保证在自由区内对外资企业不实行国有化和征收政策。《加纳自由区法》还规定，外资可以持有100％的股份鸿博体育，并实行国民待遇。[64]

　　其他优惠制度。在美国，商品可以在对外贸易区无限期的存放；商品可以转移到对外贸易区，以达到出口的法律方面的要求；安全和保险成本的降低，由于海关的安全要求和联邦对犯罪的制裁，使得进入对外贸易区的货物具有比较低的保险成本，货物丢失的事件也比较少。[65]还有配额方面的优惠，由于对外贸易区内没有配额限制，因此对外贸易区的使用者可以在区内储存货物，根据国家配额的调整作出自己的进出口策略；行政费用的减轻，这一点对从事转口贸易者的效果最为明显，由于对外贸易区的存在，就省去了出口退税（Drawback）带来的麻烦，还可以免去许多费用支出和文书工作；非最惠国商品的进口优惠（如商品是从非最惠国待遇国家进口的，那么就要课征较高的进口关税），可以把这些商品在对外贸易区进行处理、加工，通过上文提到的倒转关税的减轻的方法得到较低的关税税率待遇；原产地标识方面的优惠，对于进口美国本土的产品需要相关的要求，而通过对外贸易区从事转口贸易的情况下就可以省去这些步骤。[66]此外，在对外贸易区，对于转口贸易的商品，还可以免除反倾销税和反补贴税的征收。[67]马来西亚政府规定自由贸易区内的土地租期达60年或99年；新加坡规定工业区的土地租期为30－99年，外国公司可以在私人所有的土地上建筑厂房。这些国家还根据土地和用房的种类制定了相当低廉的租金标准，以减少投资成本来吸引投资。[68]

　　国际上自由贸易区的有效运转依靠一套适当的监管制度予以保障，其中海关监管制度是重点。自由贸易区和其他区域的重大区别之一就是避免由于关税和复杂的海关手续所造成的贸易障碍。国际上对自由贸易区海关监管的核心思想可以概括为“一线放开，二线管住，区内不干预”。

　　“一线放开”：所谓“一线”，是指自由贸易区与国境外的通道口。“一线放开”是指境外的货物可以自由地、不受海关监管地自由进入自由贸易区，自由贸易区内的货物也可以自由地、不受海关监管地自由运出境外。《关于简化和协调海关业务制度的国际公约》体现了这一思想，该《公约》第5条规定：“不应以运入和储存一定数量的货物作为货物运入自由区的条件。”第6条规定：“自由区不仅应准许货物从国外直接运入，亦应准许从有关国家的关境运入。”第10条规定：“从国外运入自由区的货物，除因维护公共道德或治安，公共保健和卫生，实行动植物检疫，保护专利权、商标权和版权所实行的禁止和限制外，不应仅以货物受其它禁止或限制为理由，予以拒绝。”第12条规定：“对从国外直接运入自由区，无须经过任何有关国家关境的货物，如有必要向海关呈验单证时，除了出示载明有关货物主要项目的商业或官方单证（商业发票、运单、发货通知等）外，海关当局不应要求出示其它额外的单证。”第14条规定：“海关对进入自由区的货物不应要求出具担保。”第22条规定：“对无须经过有关国家关境，从自由区直接运往国外的货物，如有必要出示单证时，除载有货物主要项目的商业或官方单证（商业发票、运单、发货通知等）外，海关当局不应提出其它额外要求。”许多国家的法律都体现了一线放开的思想。

　　“二线管住”：所谓“二线”，是指自由贸易区与关境内的通道口。“二线管住”，是指货物从自由贸易区进入国内非自由贸易区、或货物从国内非自由贸易区进入自由贸易区时，海关必须依据本国海关法的规定，征收相应的税收。“二线管住”的思想在许多国家的法律中也体现得十分充分。

　　“区内不干预”：是指区内的货物可以进行任何形式的储存、展览、组装、制造和加工，自由流动和买卖，这些活动无需经过海关批准，只需备案。《关于简化和协调海关业务制度的国际公约》第16条规定：“准许运入商业自由区的货物除装卸、转船及存储外，应准为保存货物，改进包装或提高销售质量或准备装运进行必要的作业，例如，将散装改为包装、并包，拣选分级及改装等。”第21条规定：“货物在自由区的存储期不应加以限制。”《欧共体海关法典》第109条鸿博体育、173条规定：“运入自由区的非共同体货物，在自由区内继续存放的同时，可以接受以保存、改善外观或商业质量、零售或转售改装为目的的一般处理。”当然，不干预并不意味着不管理。《欧洲共同体海关法典》第172条第1项规定：“在本法规定的条件下，自由区或自由仓库允许进行任何工业、商业或服务业活动，但进行此类活动应事先通知海关。”第176条第1项规定：“在自由区或自由仓库内从事储存、加工、买卖货物的任何人，应按海关当局固定的格式制作存货记录，凡进入本人负责地点的货物必须立即记入存货记录。存货记录应当使海关能够辨认货物并载有货物的流动情况。”

　　在具体海关监管制度方面，一般包括进入环节的监管、远离环节的监管、对自由贸易区中的监管和进出自由贸易区的海关手续等。[69]

　　[39]转引自李立主编：《世界自由贸易区研究》，改革出版社1996年版，第146、215页。

　　[40]转引自李立主编：《世界自由贸易区研究》，改革出版社1996年版，第2页。

　　[41]See 15CF400.1（c） （1998）。 译文参见李立主编：《世界自由贸易区研究》，改革出版社1996年5月版，第179页。

　　[43]转引自李立主编：《世界自由贸易区研究》，改革出版社1996年版，第276－277、287页。

　　《京都公约》对自由区的定义是：“自由区”一词，指一国的部分领土，在这部分领土内运入的任何货物就进口税及其其他各税而言，被认为在关境以外，并免于实施惯常的海关监管制度。《欧共体海关法典》对自由区的概念作了相类似的描述：自由区及自由仓库是共同体关境的一部分或者是位于关境内但与关境内其他地区相隔离的地域。……非共同体货物，在征收进口关税和商业政策进口措施适用方面，在办理自由流动接关或其它海关程序前，或者不按海关法规规定的条件使用或消费前，被视为尚未进入共同体关境。[39]

　　1984年联合国贸发会议报告中关于自由贸易区的定义是：自由贸易区是货物进出无须通过国家海关的区域。在最初的时候，此类区域主要用于储存和贸易，而最近则强调进行制造、加工和装配业务活动。货物进入自由贸易区可不缴纳关税或受配额的限制，并可无限期的在那里储存。[40]

　　《美国对外贸易区委员会通用条例》对自由贸易区的定义是：[41]它是一个隔离的、封闭的、被管辖的作为公共设施而运作的区域。在进口港（即报关海港）及其邻近地区，配有装卸、处理、存贮、使用、制造、商品展示等设施以及拥有海、陆、空的转运能力。任何国外和国内的商品都可以进区，不受美国海关法的约束，而法律禁止的商品或有害于公共利益、健康或安全而被委员会命令禁止的商品除外。而允许进区的商品可以任何方式存贮、展示、制造、混合或使用，除了法令和其他法律及条例所规定的以外。商品可以最初的包装或其他形式进行出口、破坏或从区内发送到关境内。如果运往关境内，应缴纳关税，但是，如果再运到国外的某些地点，就不必缴纳关税。[42]《智利自由贸易区法》对自由贸易区的定义是：自由贸易区是界线隔离明确、紧靠某港口或机场、受海关治外法权保护的区域或单独的地块。在这些地方，货物可以储存、加工、制造或销售，无任何限制。《智利伊基克自由贸易区有限公司内部运作条例》第1条规定，伊基克自由贸易区是紧靠伊基克港口、有明确隔离界线、受到海关治外法权推论保护的单独的区域或地块。在自由贸易区内可从事经自由贸易区法特别立法批准的各种贸易和工业经营活动。[43]

　　上述关于自由贸易区的定义表明，自由贸易区的突出特点是“境内关外”（欧共体具有特殊性），区内可进行仓储、贸易、加工等业务，在关税、配额和许可证等方面有优惠规定，货物的储存期限不受限制等。

　　在自由贸易区的历史上，其功能也是不断发展变化的。最初的自由贸易区主要以商业功能为主，主要从事商业活动，诸如转运、储藏、包装和转口贸易等，这些自由贸易区的设立清除了通常复杂的海关手续对货物流动造成的障碍，这时的自由贸易区一般被称为商业导向的自由贸易区（commercially-based free ports）。第二次世界大战以后，一种新型的自由贸易区开始出现。商业导向的自由贸易区被制造导向的自由贸易区（manufacturing-oriented zones）所取代。这些自由贸易区出现的主要原因是发展中国家为了吸引外资和增加出口。作为回应，西方国家的跨国公司将大量的剩余资本转移到这些国家。在上一世纪50年代到60年代中期，贸易和生产功能相结合的自由贸易区开始出现。70年代以后，自由贸易区的功能又在扩展，在原有功能的基础上，更加综合化。[44]

　　各国自由贸易区的功能具有一定的共同性，但由于具体情况的不同，又具有各自的特点。根据1934年《美国对外贸易区法》，美国自由贸易区的功能主要为进出口贸易、转口贸易和仓储。1950年，国会修订了1934年的法案，容许在自由贸易区内进行加工制造活动。1980年4月12日，美国海关当局作了一个裁定，允许用美国的零部件和外国原材料装配成品，其增值部分免于征税，进一步鼓励在自由贸易区内进行加工制造业务。[45]之后，根据对外贸易新的发展，美国自由贸易区的功能又有所增加，目前，其主要功能有：进出口贸易、保税仓储和简单商业性加工、商品展销、混合加工和制造及转口贸易等。[46]

　　巴拿马科隆自由贸易区具有便利的区外优势，因此，其主体功能为转口贸易，而为主体功能配套的辅助功能有保税仓储、金融和服务功能等。

　　智利伊基克自由贸易区的主要功能为转口贸易、进出口贸易以及相配套的仓储、装配、组装、加工、制造业等，而在仓储区内可从事展示、批发和仓储作业；在商业区内可从事展示和零售业务。允许在自由贸易区内开展零售活动是该自由贸易区区别于其他自由贸易区的一大特色。[47]

　　加纳的自由区（Free Zone）内容许从事的经济活动范围很广，除了货物的储藏和制造以外，还容许提供服务。[48]

　　总之，自由贸易区的功能已经从最初的单纯贸易功能发展到贸易、加工及其他功能综合发展的程度。各个自由贸易区往往根据自身的具体情况而有所侧重。

　　良好的管理体制是自由贸易区健康发展的前提条件。自由贸易区管理体制包括两方面的内容：在宏观层面，政府对自由贸易区如何管理；在微观层面，自由贸易区自身如何管理。

　　在宏观管理方面，自由贸易区数量众多的国家通常设有专门的宏观管理机构，负责对全国各地的自由贸易区进行设区审批、监督、检查和协调管理。各国法律规定的中央主管部门有所区别，有的国家专设一个中央管理机构，如美国的外贸区委员会就是联邦政府领导的直接管理全国所有外贸区的最高机构；韩国政府于1973年1月6日解散了马山自由出口区管理局和其他工业区管理局，设立了工业区管理局，在工商部领导下，负责管理全国所有自由出口区的全面开发工作。有的国家则是有原有的中央部门进行监管。[49]

　　模式、行政管理模式和混合管理模式。在组织管理模式下，通常由一个自由贸易区内的非营利的、私人的、公营的或公私合营的公司负责基础设施的提供。它们也从事一些经济活动，提供必要的后勤方面的服务。在行政管理模式下，往往由地方行政当局代表相关机构管理自由贸易区内的经济、贸易和工业活动，或者由当地的港口和海关当局直接进行管理。混合管理模式是对组织管理模式和行政管理模式的综合，在这一模式下，一个最主要的管理特征是对自由贸易区内的工作人员进行区分，通常分为出资人、管理人、商业经营人和服务协调人等，这些人都要接受政府的监管；此外，地方政府往往把相关的组织和管理活动转包给一个私人公司。最近对混合管理模式的一种修正是，由一个半国营商业机构集中处理自由贸易区运转的所有事务。[50]

　　为了使自由贸易区吸引国内外投资者，促进自由贸易区的繁荣和发展，各国政府尤其是发展中国家的政府，在制定自由贸易区法律时，往往制定许多优惠制度。

　　关税豁免优惠。无论是发达国家还是发展中国家的自由贸易区，关税豁免是最普遍的和必要的优惠手段。在美国，利用对外贸易区在关税方面的优惠有：①关税延迟（Duty Deferral）。关税（包括联邦消费税）只有在货物从对外贸易区运入美国关税领土（或者NAFTA国家如加拿大、墨西哥等国）时，才予以缴纳。这样可以使得对外贸易区的使用人得到现金流通方面的好处。②关税排除（Duty Elimination or Duty Avoidance）。货物进口到对外贸易区，然后从对外贸易区出口，除NAFTA国家以外，将不缴纳关税（包括消费税）。货物进口到对外贸易区，或者在区内在区内毁坏，也不缴纳关税和消费税。③倒转关税的减轻（Inverted Tariff Relief）（前以述及）。[51]

　　爱尔兰香农出口加工区对进入区内的生产设备，对为生产出口产品而进口的原料、零部件等，均予以免税。台湾高雄出口加工区对岛外输入的产品、机器设备、原料、半成品等，免征进口关税。韩国马山出口加工区免除进出口税，凡外资企业自用的进口机器、设备、原料、半成品一律免除进口关税；同时，对出口商品也一律免除出口税。印度坎德拉出口加工区对用于出口生产的生产资料、原材料、包装材料及其他所需物资可不受任何限制，从任何国家进口都免除进出税。埃及塞得港自由工业区对区内生产所需进口的机器设备、工具、原料等免征关税。香港除对五类外国商品（酒类饮料、烟草及其制品、石油、化妆品和药品）入境征收关税外，其他的生产资料和生活资料都免税。巴拿马科隆自由贸易区除爆炸品、、麻醉品、易燃品和其他特别规定的商品外，都可自由进入区内。[52]进入意大利自由贸易区的外国商品，以及仓储、再出口、销毁和损坏的商品均享受关税豁免。但是，在自由区内使用和消费的外国商品，包括建筑材料、机械设备、办公用品和家具等均要缴纳关税。[53]

　　所得税和其他税收的减免优惠。在美国对外贸易区，对从美国境外进口的并为达到储存、销售、展览、重新包装、装配、批发、分类、定级、清洁、混合、陈列、制造或加工的目的而在区内保存的商品，或者在美国国内生产并为出口目的而保存于区内的商品，无论处于原始形态或经上述处理而改变形态的，均免征州和地方的从价税。[54]

　　《土耳其自由贸易区法》规定，在自由贸易区内从事经营活动的自然人或法人，无论是无限责任纳税义务人或是有限责任纳税义务人，只要他们的营业收入和费用支出是符合土耳其的《外汇管理条例》的规定，其收入和支出可以免除所得税和公司税。智利伊基克自由贸易区对公司在经营期内免征公司所得税；免征增值税；货物流通免除一切地方税；进口货物仅征收货值3％的货物税。葡萄牙规定对自由贸易区内的所有经营实体均免征地方税收。菲律宾政府规定，对自由贸易区企业只征收5％的营业税，免征其他税收。在智利伊基克自由贸易区，除免关税外，公司在经营期内免公司所得税、增值税；货物（包括生活资料）流通免除一起地方税；进口货物仅征收货值3％的货物税。[55]

　　韩国马山出口加工区免除各类税收，从技术引进合同批准之日起或从企业注册之日起，5年内免除工资所得税；免除5年的法人税，此后3年内减免50％；免除5年的财产税，此后3年减免50％；免除5年的财产购置税，此后3年减免50％。[56]

　　韩国政府最近决定对设立在济州岛自由贸易区的工、商企业提供的税收优惠有：①对在自由贸易区内至少投资1，000万美元的新建制造业与商业企业，头3年免纳个人所得税与公司所得税，后两年减征5％。②济州市约有44万平方公里的土地被划为综合产业区，目的是吸引生物工程与信息技术企业。新规定对上述高新技术投资者的财产税减半，其进口的资本货物与研究设备免征关税。③在济州岛旅游的韩国人可在岛上指定的免税商店购货，每年4次，每次购货金额最高可达300美元。④对济州岛高尔夫球场的入场费免征特别消费税与教育税，因此，其入场费要比其它地区低40％到50％，每张入场卷只售50到60美元。[57]

　　印度坎德拉出口加工区对前来投资的企业，前5年免缴各种税收；区内企业免纳国内消费税；区内企业在区外购买货物所纳营业税由区管理部门补偿。埃及塞得港自由工业区对企业投产后5－8年内免征利润税、流动资金税、所得税和印花税；对外籍雇员免征工资所得税。巴西马瑙斯自由贸易区对在区内投资办厂的私人企业，免征工业产品税、商品流通税和所得税，免税期30年不变；降低金融营业税。巴拿马科隆自由贸易区实行优惠的税收政策，区内企业每年所获利润，按累进原则向巴拿马政府缴纳2.5％至8％不等的所得税。如果雇佣巴拿马籍劳工30人以上，可根据情况减税0.5％至1.5％。另外，对特别鼓励的区内加工工业在一定时期内可以免征所得

　　税。除车辆牌照税外，免其它地方市政税。[58]巴拿马科隆自由贸易区为鼓励外国厂商在区内投资，对相关企业，只征收所得税，免除领事签证费及全部国家和地方税。[59]

　　多米尼加共和国法律规定，在自由贸易区豁免所有的影响生产和出动的税收和费用。这些优惠措施对于多米尼加共和国和海地边界附近的自由贸易区，期限为25年；对于多米尼加共和国其他区域的自由贸易区，期限为15年；全国自由贸易区委员会有权对这些优惠期限予以延长。[60]

　　《加纳自由区法》规定，企业自开业之日起10内免征所得税，之后，所得税的税率不超过8％；对股东投资到自由区而获得的红利也免征所得税。[61]

　　资本和利润的自由汇出。由于发达国家的货币可自由兑换，因此这方面的优惠制度主要是发展中国家制定的。巴拿马科隆自由贸易区对外国银行给予各种优惠条件，外币可以自由流通和出入，促进了金融业的迅速发展。《土耳其自由贸易区法》规定，自由贸易区的经营活动涉及的所有支付活动，都应当以外汇的形式进行，但经部长会议批准，也可用土耳其本国货币进行。《埃及自由区法》规定，外资企业的利润所得，可自由汇往埃及境外。[62]韩国马山出口加工区允许外商将利润汇回本国。投资资本额从企业营业的第3年度起也可以按每年不超过投资总额15％的限度汇回本国。[63]

　　投资优惠制度。许多国家政府在有关法规中明确规定，对在自由贸易区内投资的外国企业不实行国有化和没收资产的政策，以保证投资者免受因战争、动乱带来的影响和损失。如加纳政府保证在自由区内对外资企业不实行国有化和征收政策。《加纳自由区法》还规定，外资可以持有100％的股份，并实行国民待遇。[64]

　　其他优惠制度。在美国，商品可以在对外贸易区无限期的存放；商品可以转移到对外贸易区，以达到出口的法律方面的要求；安全和保险成本的降低，由于海关的安全要求和联邦对犯罪的制裁，使得进入对外贸易区的货物具有比较低的保险成本，货物丢失的事件也比较少。[65]还有配额方面的优惠，由于对外贸易区内没有配额限制，因此对外贸易区的使用者可以在区内储存货物，根据国家配额的调整作出自己的进出口策略；行政费用的减轻，这一点对从事转口贸易者的效果最为明显，由于对外贸易区的存在，就省去了出口退税（Drawback）带来的麻烦，还可以免去许多费用支出和文书工作；非最惠国商品的进口优惠（如商品是从非最惠国待遇国家进口的，那么就要课征较高的进口关税），可以把这些商品在对外贸易区进行处理、加工，通过上文提到的倒转关税的减轻的方法得到较低的关税税率待遇；原产地标识方面的优惠，对于进口美国本土的产品需要相关的要求，而通过对外贸易区从事转口贸易的情况下就可以省去这些步骤。[66]此外，在对外贸易区，对于转口贸易的商品，还可以免除反倾销税和反补贴税的征收。[67]马来西亚政府规定自由贸易区内的土地租期达60年或99年；新加坡规定工业区的土地租期为30－99年，外国公司可以在私人所有的土地上建筑厂房。这些国家还根据土地和用房的种类制定了相当低廉的租金标准，以减少投资成本来吸引投资。[68]

　　国际上自由贸易区的有效运转依靠一套适当的监管制度予以保障，其中海关监管制度是重点。自由贸易区和其他区域的重大区别之一就是避免由于关税和复杂的海关手续所造成的贸易障碍。国际上对自由贸易区海关监管的核心思想可以概括为“一线放开，二线管住，区内不干预”。

　　“一线放开”：所谓“一线”，是指自由贸易区与国境外的通道口。“一线放开”是指境外的货物可以自由地、不受海关监管地自由进入自由贸易区，自由贸易区内的货物也可以自由地、不受海关监管地自由运出境外。《关于简化和协调海关业务制度的国际公约》体现了这一思想，该《公约》第5条规定：“不应以运入和储存一定数量的货物作为货物运入自由区的条件。”第6条规定：“自由区不仅应准许货物从国外直接运入，亦应准许从有关国家的关境运入。”第10条规定：“从国外运入自由区的货物，除因维护公共道德或治安，公共保健和卫生，实行动植物检疫，保护专利权、商标权和版权所实行的禁止和限制外，不应仅以货物受其它禁止或限制为理由，予以拒绝。”第12条规定：“对从国外直接运入自由区，无须经过任何有关国家关境的货物，如有必要向海关呈验单证时，除了出示载明有关货物主要项目的商业或官方单证（商业发票、运单、发货通知等）外，海关当局不应要求出示其它额外的单证。”第14条规定：“海关对进入自由区的货物不应要求出具担保。”第22条规定：“对无须经过有关国家关境，从自由区直接运往国外的货物，如有必要出示单证时，除载有货物主要项目的商业或官方单证（商业发票、运单、发货通知等）外，海关当局不应提出其它额外要求。”许多国家的法律都体现了一线放开的思想。

　　“二线管住”：所谓“二线”，是指自由贸易区与关境内的通道口。“二线管住”，是指货物从自由贸易区进入国内非自由贸易区、或货物从国内非自由贸易区进入自由贸易区时，海关必须依据本国海关法的规定，征收相应的税收。“二线管住”的思想在许多国家的法律中也体现得十分充分。

　　“区内不干预”：是指区内的货物可以进行任何形式的储存、展览、组装、制造和加工，自由流动和买卖，这些活动无需经过海关批准，只需备案。《关于简化和协调海关业务制度的国际公约》第16条规定：“准许运入商业自由区的货物除装卸、转船及存储外，应准为保存货物，改进包装或提高销售质量或准备装运进行必要的作业，例如，将散装改为包装、并包，拣选分级及改装等。”第21条规定：“货物在自由区的存储期不应加以限制。”《欧共体海关法典》第109条、173条规定：“运入自由区的非共同体货物，在自由区内继续存放的同时，可以接受以保存、改善外观或商业质量、零售或转售改装为目的的一般处理。”当然，不干预并不意味着不管理。《欧洲共同体海关法典》第172条第1项规定：“在本法规定的条件下，自由区或自由仓库允许进行任何工业、商业或服务业活动，但进行此类活动应事先通知海关。”第176条第1项规定：“在自由区或自由仓库内从事储存、加工、买卖货物的任何人，应按海关当局固定的格式制作存货记录，凡进入本人负责地点的货物必须立即记入存货记录。存货记录应当使海关能够辨认货物并载有货物的流动情况鸿博体育。”

　　在具体海关监管制度方面，一般包括进入环节的监管、远离环节的监管、对自由贸易区中的监管和进出自由贸易区的海关手续等。[69]

　　[39]转引自李立主编：《世界自由贸易区研究》，改革出版社1996年版，第146、215页。

　　[41]See 15CF400.1（c） （1998）。 译文参见李立主编：《世界自由贸易区研究》，改革出版社1996年5月版，第179页。

　　[42]美国除了一般的对外贸易区（general-purpose zone）外，还有专为一个公司使用而批准设立的具有特定目的的对外贸易分区（subzone），如炼油厂、汽车制造厂等，对外贸易分区一般具有单一的目的，不能转移或设在一般对外贸易区内。See 15CFR400.2（n） （1998）； at .

　　[62]参见李立主编：《世界自由贸易区研究》，改革出版社1996年版，第81－82页。

　　[63]参见顾钰民、史建三、周亚芬：《中国保税区》，中国经济出版社1994年版，第139页。

　　1.国内企业要出口产品必须得到政府的批准，大多数生产企业不能直接进入国际市场出口产品。

　　虽然我国对传统的贸易体制不断进行改革，如赋予若干生产企业进出口自营权，但是，获得进出口自营权的仅仅只是少数国有大中型企业（包括少数科研机构），而且其进出口自营权仍然受到很久的约束，经营范围受到严格的限制，拥有进出口自营权的生产企业实际上并不能真正完全自主地经营进出口业务。此外，虽然我国也允许私营企业获得进出口自营权，但进入门槛很高，数量极其有限。总之，我国的外贸经营权仍然是由国家控制的，（注：政府对外贸经营权的管制实际上是一种非关税壁垒。）只有少数生产企业有权可以直接从事进出口贸易活动，大多数企业并不直接进入国际市场出口产品。这些没有进出口自营权的企业要出口产品，就只能通过国有外贸公司。这意味着，对于大多数没有进出口权的生产企业来说，它们并不能直接进入国际市场自由地从事进出口贸易活动，因而同国际市场之间实际上仍然存在着“隔层”。（注：为解决这一问题，我国政府曾提出了“工贸结合”的改革思路，但是，由于我国的国有外贸公司和国有生产企业都没有独立的财产，因此，我国外贸公司同生产企业之间的“工贸结合”大多是在政府的策划下采取行政合并的方法进行的，而不是通过产权交易组合而成的，这不但起不到优势互补的作用，反而导致企业内部管理及协调成本过高，形成边际成本高于平均成本的“规模不经济”局面。总之，我国生产企业同国际市场之间的“隔层”问题并没有真正彻底地解决。）

　　由于外贸经营权由政府行政审批，哪些生产企业能进入国际市场完全由政府指定，因此，在缺乏市场竞争和筛选、淘汰机制的情况下，能直接进入国际市场从事进出口业务的企业并不一定就是最有效率的企业，这样就必然会造成对外贸易的低效率。同时，由于国内大多数生产企业不能直接进入国际市场自由地从事进出口贸易活动，因此，国内许多生产企业就不可能完全自由灵活地根据国内外市场的供求状况，及时生产出完全符合国际市场需求的产品，从而最大限度地扩大我国的出口，这就人为地压抑了我国的出口供给弹性。

　　更重要的是，由于我国的私营企业（注：“私营企业”是我国的一种特殊提法，事实上，企业只存在因其所承担的财产责任或民事责任的不同（既有限责任或无限责任）而出现企业组织形态不同的问题，而不存在因所有者身份不同而导致企业性质不同的问题。）在没有得到政府的批准下并不能自由地从事进出口贸易活动，因此，这就不利于使我国持续涌现出更多的完全自负盈亏，因而真正具有内在动力和压力在比较优势的基础上不断扩大出口的市场主体，从而极大地阻碍了中国人均出口额的不断增长。（注：目前中国虽然跻身于世界第七大贸易实体，但与我国庞大的人口数量相比则显得人均贸易额或出口额并不高，如人口只有五千多万的英国和法国1999年却分别占世界进出口总额的第四和第五位。）可见，对私营企业的出口限制实际上是对中国出口扩张能力的人为限制。

　　此外，虽然我国的外贸公司在政府的保护下垄断了我国的进出口，但我国的国有外贸公司却因规模小而在国际市场上缺乏竞争力。而且，由于这些国有外贸企业并不承担经营亏损的最终财产责任，因此，各国有外贸企业为了扩大出口，而往往不负责任地对内抬价收购、对外低价竞销。国有外贸企业相互之间这种没有内在约束的无序竞争，不但造成出口秩序混乱、而且增加了我国的出口换汇成本，降低了我国的贸易利得(Gains)。

　　虽然我国自1992年以来不断降低关税，但我国降低关税的政策意图实际上是侧重在缓解我国过大的国际收支顺差，同时扩大资本品或技术设备的进口（中国进口中的80%以上是资本品），以提高国内企业的生产率，而并不是着眼于通过实现进口的自由化，以引入国际市场的竞争机制。而且，虽然我国不断削减非关税壁垒，但实际上我国对一些已经取消配额、许可证管理的进口商品仍然存在着不同名目的数量限制，一些需要进口品的投资项目需要事先得到政府的立项批准或政府部门的政策性指导。同时，中国在进口的程序上也存在着一些事实上的管制（如需要若干个政府部门的盖章认可，进口手续过于繁琐等）。此外，在政府对进口进行严格管制的同时，我国对许多产品（如原油、成品油、农产品等）的进口仍实行国家垄断，这种进口垄断实际上也是一种非关税壁垒。

　　我国对进口进行管制虽然在一定程度上保护了国内某些行业或企业（特别是保护了国有企业），但却因减弱了进口产品的竞争压力，同时使国内企业得不到低成本的生产投入品，从而降低了国内企业的生产效率。

　　按照新贸易理论中的基本观点，企业参与国际贸易是为了通过进入国际市场，以扩大产品的市场销售，使企业能在扩大市场份额的基础上生产更多的产品，从而降低产品的平均生产成本，从而有利于降低产品的价格，这样就能大大提高产品在国际市场上的价格竞争力，以最大限度地获取利润。但我国的绝大多数企业并没有真正实现规模经济，许多企业完全只是为了出口而出口，为了创汇而出口，而并不一定是为了最大限度地降低成本或创造利润而出口。由于我国企业（包括外贸企业）的规模普遍偏小，因此，我国企业的生产成本普遍较高，生产率普遍较低，这样，我国出口产品的换汇成本也就自然很高。

　　中国出口竞争力强的工业产品主要是传统的劳动密集型产品（其中纺织、服装、鞋帽、玩具及日用消费品等劳动密集型产品占很大比重），这些产品的产品链条短，附加价值低。目前，中国出口量最大的10类产品中有9类是劳动力密集型制造业产品（如鞋、玩具和运动用品，以及布料和服装等）。

　　目前，我国的机电产品出口增长虽快，但主要依靠加工贸易和外商投资企业，而且我国机电产品一般档次较低，技术含量和附加价值不高，缺乏有后劲的支柱产品，支柱产业的出口能力尚未形成规模。同时，我国高新技术产品（特别是已拥有核心技术，自主知识产权的产品）占出口总额的比例很小，只有15%（世界十大出口国平均为40%左右），且多数还是由外资企业实现的。此外，中国的服务贸易（包括银行、保险、电信、法律、会计、资讯行业等）在国际市场上竞争力十分薄弱，出口创汇能力不强。

　　还必须指出的是，我国出口商品结构的改善在很大程度上得益于加工贸易的发展。在加工贸易中，只要加工产品本身是资本密集或技术密集型产品，那么，反映在统计中就是资本密集或技术密集型产品的出口，但实际上国内大量加工过程比较短暂，附加价值并不高。可见，建立在加工贸易基础上的资本密集或技术密集型产品的出口增长还不能说明我国的出口结构已真正实现了高级化。

　　根据产权经济学的观点，市场交易的实质是产权的交易。如果将这一观点引进到国际贸易理论之中，则我们就可得出这样一个新理论观点：国际贸易的实质实际上是产权在国际间的交易。既然如此，本文就从产权这个角度来剖析中国的对外贸易问题，以便进行理论上的创新，并为中国的对外贸易提供正确的发展思路。

　　既然国际贸易的实质实际上是产权在国际间的交易，因此，国际贸易市场化或自由化的实质则是产权在国际间的自由交易。这意味着，一国要真正实现对外贸易的自由化，最根本的是本国的微观经济主体不但完全有权在国内外独立地获得或拥有财产，而且还能在国内外自由地进行产权交易。可见，贸易自由化的制度前提是财产权分散化的产权制度。

　　而我国目前的产权制度特征是：(1)绝大多数生产要素（包括土地、资本及企业家才能等）的产权仍然掌握在国家手中，且国家的财产权利是凌驾在其他一切财产权利之上的特殊的财产权利鸿博体育。(2)国有企业（包括国有外贸公司）没有独立的财产（即对企业的净资产没有所有权）。(3)私营企业的财产权没有真正得到社会的普遍尊重和法律的平等保护。

　　在传统的产权制度中，由于国家（事实上是政府）仍然掌握着大部分生产要素的产权，且国家的财产权利是凌驾于其他一切财产权利之上的特殊的财产权利，因此，政府就自然仍是最主要的经济决策者或经济活动组织者，在这种情况下，进出口经营权也就自然控制在政府手中，这意味着，在传统的产权制度中，微观经济主体是很难自由从事进出口贸易活动的。

　　事实上，在国有企业（包括国有外贸公司）没有独立的财产，因而无法真正独立地承担经营亏损（包括进出口亏损）财产责任的情况下，也不能让国有企业掌握完全的进出口自营权。因为，如果让这些不承担进出口亏损责任，因而没有内在的自我约束机制的企业都可以完全自由地从事对外贸易，则有可能导致不计成本的对外恶性竞争现象，从而既会导致我国对外贸易秩序的混乱，同时又会大大降低我国的贸易利得。显然，在这种情况下，我国政府也不得不对外贸经营权实行审批制。

　　此外，由于在传统的产权制度中，私营企业的财产权没有真正得到社会的普遍尊重和法律的平等保护，因此，自由从事进出口贸易活动就很难被视为是私营企业的一项天赋权利或自然权利。私营企业要获得从事进出口贸易活动的权利，就只能由政府批准赋予。

　　在传统的产权制度中，由于国家为保护自己对国有企业的所有权及控制权，并不鼓励其他财产所有者对国有企业投资入股，而且，由于国有企业的经理人员和职工对企业净财产并没有所有权，因此，国有企业的经理人员和职工也没有内在的动力不断扩充企业的净资产，这就导致国有企业缺乏内在的规模扩张机制。同时，由于国有企业并不是拥有独立财产的产权主体或市场主体，国有企业对其所占用的财产并不享有所有权，因此，国有企业之间不可能进行真正的会发生所有权转移（所有权永远掌握在国家手中）的兼并或收购活动，这又使得我国的国有企业缺乏外在的规模扩张机制。此外，由于私营企业的财产没有得到社会的普遍尊重和法律的平等保护，因此，私营业主对其财产所有权的长期归属也缺乏信心，这样，我国的私营业主也没有内在的动力不断扩大企业的规模，等等。总之，由于我国的企业缺乏内在和外在的规模扩张机制，因此，这就根本上决定了中国在对外贸易活动中缺乏规模经济的内在动力。

　　由于在传统的国有产权制度中，国有企业之间不可能有真正激烈的优胜劣汰的市场竞争，且国有企业因没有独立的财产而不可能真正承担经营风险或亏损的财产责任，同时国有企业的经理人员及职工对采用先进技术所形成的企业财产并不拥有所有权，技术并不能通过企业的剩余索取权变成有回报的投资（杨小凯，1998），因此导致国有企业既没有外在的压力，同时又没有内在的动力和压力不断地开发和采用更先进的技术。这一切都从根本上决定了国有企业缺乏技术创新的能力、动力及压力，从而自然会导致我国出口品的技术档次低下。

　　由于传统的产权制度导致国内企业（特别是国有企业）竞争力低下，产品生产成本过高且质量较差，因此，在这种情况下，如果实现进口贸易的自由化，则国内企业（特别是国有企业）就有可能因无法同国外企业竞争而面临破产倒闭的命运。这样，政府就不得不对进口实行事实上的管制政策，以保护国内企业（特别是国有企业）。可见，中国对进口进行管制的实质是为了保护国内的国有企业，保护传统的产权制度。

　　总之，以上分析充分证明：阻碍中国对外贸易自由化及真正成为世界贸易强国的根本原因是传统产权制度的限制。

　　根据以上分析，为真正实现中国对外贸易的自由化并使中国真正成为世界贸易强国，我们应进行实现财产权分散化的制度改革，从而使我国的微观经济主体都成为真正拥有独立财产的所有者或产权主体，并规定各所有者的财产权利一律平等。

　　进行这种实现财产权分散化，并规定各所有者财产权利一律平等的制度改革，将会自然创造出众多真正拥有完全财产权利（包括自由从事进出口贸易活动和对外投资活动的财产权利）及经济决策权的市场主体或企业，（注：在产权改革的基础上，企业组织形式将不再按所有者身份或性质的不同而划分为国有企业或私营企业，而只按所有者对企业经管所承担的财产责任的不同而划分为独资，合伙企业或股份有限责任公司。且所有的企业都将在完全平等的基础上自由竞争。在这个基础上，就不会再存在什么“私营企业”的特殊问题。）这样，我国的所有企业都完全能够在全球范围内按照自己的意愿或自己所认为的合适方式自由从事进出口贸易活动，自由投资。（注：这意味着，我国的企业是否应成为集科研开发、生产、投资、贸易、金融为一身的综合商社或大型企业集团应完全由企业根据国内外市场状况由自己决定，政府不应人为地代替市场主体设计企业发展模式。）同时，由于产权改革将创造所有市场主体的财产“神圣不可侵犯”的制度环境，因此，以保护人们的财产权不受侵犯为基本职责的政府未经法律授权就不能对市场主体的经济活动随意进行人为的干预，否则就是侵犯市场主体的财产权利。这意味着，在产权改革的基础上，政府将不能再运用行政权力直接组织或垄断经济活动（包括进出口贸易活动）。可见，进行财产权分散化的产权改革将会自然实现我国对外贸易的市场化或自由化，并实现国内贸易与对外贸易的一体化经营（即国内企业可以同时自由地从事国内贸易和对外贸易）。

　　实现对外贸易的自由化，使我国的所有企业都可以自由从事进出口贸易活动，这就意味着将自动撤除国内生产企业同国际市场之间的“隔层”，从而使我国的所有企业都能直接进入国际市场，以便灵敏地根据国际市场的供求状况，及时生产出完全符合国际市场需求的产品。而且，由于我国的所有企业都是完全自负盈亏的市场主体，我国的企业既必须完全独立地承担出口亏损的财产责任，同时又可以完全独立地获得出口盈利所带来的好处，显然，这种完全自负盈亏的企业将真正具有内在的自我激励和自我约束机制，在生产及进出口贸易活动中力求做出最佳的生产经营或进出口决策，以便根据国内外市场状况和自己的比较优势出口机会成本最低的产品，而进口机会成本最高的产品，即为发挥本国的比较优势而出口，为利用别国的比较优势而进口，从而在全球范围内最大限度地实现成本最小化和利润最大化。而为实现这一目标，我国的企业会真正具有内在的动力和压力完全根据国内外价格体系的差异以及国际市场价格的波动，不断地比较产品的生产成本及国际市场上的消费者愿意支付或能够支付的价格，并根据比较优势原则尽力以最低的机会成本生产国际市场最需要，因而价格及质量最高的产品，从而使我国的产品真正具有较强的国际竞争力。

　　可见，产权改革基础上的贸易自由化，不但不会出现能在国际市场上盈利的产品难以出口，而不盈利或亏损的产品又大量出口，以及从事进出口贸易活动的企业相互之间因进行没有成本约束的无序竞争，导致出口秩序混乱和出口换汇成本不断上升等“一放就乱”的现象，反而会通过市场的筛选、竞争及淘汰机制最终使得只有那些真正最有效。